Una de las obligaciones fiscales de las personas morales del régimen general es la presentación de la declaración anual, la cual tiene como plazo de presentación el 31 de marzo de cada año.

Como es conocido por la mayoría, el Servicio de Administración Tributaria ya tiene prellenada la información de los contribuyentes, misma que obtiene de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI’S), que emite y recibe el contribuyente, así como de las declaraciones de pagos provisionales y anuales de ejercicios anteriores.

Es decir, el SAT considera la siguiente información para el prellenado: (con lo cual debiste haber cumplido en tiempo y forma).

• Declaraciones mensuales de pagos provisionales del ejercicio
• Emisión correcta de CFDI’S de nómina (checa el visor de nóminas)
• Declaración anual del ejercicio anterior
• Declaración de retenciones de ISR
• Declaración de pago de dividendos

Aparte de que debes tener al día la siguiente información, la cual facilita el llenado y, en su caso, corregir la declaración anual:

• Contabilidad financiera al día.
• Papeles de trabajo de tus pagos provisionales de ISR, IVA y retenciones.
• En su caso, inventario físico al 31 de diciembre para la determinación del costo de ventas.
• Papel de trabajo de la conciliación contable fiscal de ingresos y egresos.
• Papel de trabajo de la determinación del ajuste anual por inflación.
• Papel de trabajo de la determinación de pérdidas fiscales.
• Papel de trabajo de la determinación anual de ISR y PTU.
• Estado de situación financiera al 31 de diciembre y estado de resultados del ejercicio.

Finalmente no deben olvidar tener su firma electrónica (e.firma) vigente, para lo cual el SAT a través de un comunicado recordó que desde 2021 las personas morales pueden renovar su firma sin la necesidad de acudir a una oficina. Siempre que la e.firma esté próxima a caducar o no exceda de un año de vencida.

Si la e.firma está próxima a vencer, los contribuyentes deben ingresar al portal del SAT, en el apartado Empresas. O a la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/empresas/otros-tramites-y-servicios, y seguir los siguientes pasos:

• Da clic en Otros trámites y servicios.
• Selecciona Ver más.
• Elige la opción Identificación y firmado electrónico.
• Selecciona Renueva el Certificado de e.firma de tu empresa.

Esto lo pueden hacer en cualquier momento y hasta 24 horas antes del vencimiento de la e.firma.

Si la e.firma tiene menos de un año que venció y mantienen el mismo representante legal, deben ingresar al portal del SAT para renovarla, con los pasos mencionados anteriormente, pero deberán dar clic en:

• Solicitud de renovación del certificado de e.firma caduco para personas morales.

Si eres persona moral, toma en cuenta estas consideraciones para la presentación de tu declaración anual y no olvides platicar con tu contador para que te dé una orientación personalizada de cómo cumplir con tus obligaciones fiscales.

¡Sé feliz! ¡Y procura tener salud fiscal!

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