Bien dice el dicho, no hay plazo que no se cumpla, es tiempo de tomar acción fiscal, toma en cuenta los siguientes puntos para iniciar tu ejercicio fiscal 2022:
- En artículos anteriores mencioné la importancia de analizar si convenía optar por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para las personas físicas, y ha llegado el momento de hacer ese cambio, considerando que la autoridad en automático te va a pasar a este régimen y tú tienes hasta el 31 de enero de 2022 para presentar el aviso, si es que pretendes mantenerte en el régimen de actividad empresarial, servicios profesionales, arrendamiento o incluso en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) por el periodo de permanencia.
- Entró en vigor a partir del 1 de enero de 2022 la versión 4.0 de la facturación electrónica, así como la versión 2.0 del CFDI que ampara retenciones de información de pagos y el complemento para recepción de pagos. Aunque debes considerar que habrá un periodo de convivencia entre el CFDI 3.3 y el 4.0 hasta el 30 de abril del 2022. La sugerencia es que en la medida de lo posible empieces a utilizar la versión 4.0 desde el 1 de enero de 2022. Consulta la página del SAT. https://www.sat.gob.mx/consultas/43074/actualizacion-factura-electronica—reforma-fiscal-2022-
- Considera que a partir de 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Te comento de manera enunciativa mas no limitativa:
| CLAVES DE MOTIVO DE CANCELACIÓN DE FACTURAS | |||
| CLAVE | MOTIVO | DESCRIPCIÓN | ACCIÓN |
| 01 | Comprobante emitido con errores con relación | Aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. | Primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada. |
| 02 | Comprobante emitido con errores sin relación. | Aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada. | No hay acción adicional requerida. |
| 03 | No se llevó a cabo la operación. | Aplica cuando se facturó una operación que no se concreta. | No hay acción adicional requerida. |
| 04 | Operación nominativa relacionada en la factura global. | Aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y, posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa; es decir, a su nombre y RFC. | Se cancela la factura global, se reexpide sin incluir la operación por la que se solicita factura. Se expide la factura nominativa. |
| https://www.sat.gob.mx/consultas/91447/nuevo-esquema-de-cancelacion |
- No olvides poner atención según tus actividades y régimen en el RESICO para personas morales, el complemento carta porte para el traslado de mercancías, la obligación de llevar contabilidad para el régimen de arrendamiento, entre otros.
Recuerda que puede no aplicar todo para ti, verifica tu actividad, que esté debidamente asentada en tu constancia de situación fiscal, tus finanzas y operación para ver el régimen que te conviene, y así cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales. Plática con tu contador para que juntos determinen qué conviene más a tus intereses.
¡Sé feliz! ¡Y procura tener salud fiscal!
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Cultura de Cambio “Crece con valores y nuevos comportamientos”
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