Ya estamos en tiempo de presentar nuestra declaración del mes de enero, y los contribuyentes han tenido dificultad al presentarla, ya que ahora hay dos plataformas de declaración del SAT, y los nuevos formatos están en una aplicación distinta a la que los contribuyentes estaban acostumbrados.
De hecho, en la anterior se pueden presentar el IVA y los regímenes anteriores de personas físicas y en el nuevo se declara el ISR, retenciones y regímenes nuevos.
Sin embargo, no es solo este el hecho, otra novedad es que para algunos contribuyentes la información de las declaraciones se encuentra precargada y no han podido lograr modificar su declaración con los datos que tienen en su poder.
Aquí es donde debemos poner atención a la facturación, que además de considerar que estamos en periodo de transición de la versión 3.3 a la 4.0, les sugiero pongan especial atención en estos puntos:
- Cuidado con el método de pago de tus facturas
Recuerda que si emites facturas con método de Pago en Una sola Exhibición (PUE) y al final del mes no te pagan, debes cancelarlas y emitirlas con método de Pago en Parcialidades o Diferido (PPD) y cuando las paguen hacer su complemento de pago.
- Pide tus facturas de compras y gastos en el momento
Es importante que tengas al momento tus comprobantes fiscales por las erogaciones que efectúas y de ser pagadas al momento, verifiques tus datos y que el método de pago sea en una sola exhibición (PUE). Así como las que realices a crédito o en parcialidades el método sea en parcialidades (PPD), pero sobre todo te cerciores de recibir el complemento de pago cuando lo realices.
Estos dos puntos son cruciales porque tus declaraciones aparecen precargadas con la información que tiene el SAT por la emisión y recepción de los CFDI con método de Pago en Una sola Exhibición (PUE).
Por lo anterior, te sugiero pongas especial atención al método de pago de tus CFDI observando los siguientes puntos:
- PUE. Pago en Una sola Exhibición.
Si la operación se liquidó al momento en que se llevó a cabo y/o tienes la certeza de pago.
| Método de pago | Forma de pago | Observación |
| PUE | 01. Efectivo | Excepto la clave 30, aplicación de anticipo (únicamente para facturas de egreso) y 99, por definir. |
| 02. Cheque | ||
| 03. Transferencia | ||
| Etc. La que corresponda al catálogo |
- PPD. Pago en Parcialidades o Diferido.
Si esta se liquida con posterioridad a la emisión del CFDI o no tienes certeza de pago
| Método de pago | Forma de pago | Observación |
| PPD | 99. Por definir | Hacer CFDI de complemento de pago cuando el cliente lo realice, indicando la forma de pago correspondiente. |
- Regla 2.7.1.39. RMF 2022
| Método de pago | Forma de pago | Observación | ACCIÓN |
| PUE sin certeza de pago. | Ejemplo: 01. Efectivo | Me lo pagan dentro del mes con 01. efectivo | Así se queda el CFDI. |
| PUE sin certeza de pago. | Ejemplo: 01. Efectivo | Me lo pagan dentro del mes con 03. Transferencia | Cancelo CFDI con clave 01 del SAT y corrijo forma de pago. |
| PUE sin certeza de pago. | Ejemplo: 01. Efectivo | No me lo pagan dentro del mes. | Cancelo CFDI con clave 01 del SAT y lo dejo en PPD con forma de pago por definir. |
Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago Pago en una sola exhibición cuando no te han pagado, pero tienes promesa de pago dentro del mes.
Procura estar al pendiente de las disposiciones de la autoridad, aquí te comparto una liga que puedes consultar para reforzar lo que te comento.
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/documentos/infografias/formaspagometodopagos.pdf
Y la sugerencia de siempre, plática con tu contador para que te dé una orientación personalizada de cómo cumplir con tus obligaciones fiscales.
¡Sé feliz! ¡Y procura tener salud fiscal!
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