Queda muy poco tiempo para que finalice el año, así que debes tomar decisiones inmediatas para que cierres correctamente las operaciones de tu información financiera, y así los números de tu declaración anual sean certeros.

Es importante hacer un precierre financiero, para que identifiques y anticipes las operaciones que puedan tener un impacto en tu situación fiscal.

Tener esta buena práctica te permite:

• Corregir aspectos contables, fiscales, legales, de operación, administración, etc.
• Prever el resultado contable y fiscal del ejercicio, determinante para el pago de Impuesto Sobre la Renta.
• Tener una buena planeación para el cierre fiscal.
• Tener elementos para la toma de decisiones.

Algunos aspectos que debes considerar antes de cerrar el año:

• Hacer una compulsa para determinar que los CFDI emitidos sean correctos, en el entendido de que tienes hasta el 31 de diciembre de 2022 para cancelar CFDI emitidos en 2021 y anteriores, y para los emitidos en 2022 tienes hasta marzo 2023 personas morales y abril de 2023 personas físicas. Cuida los recibidos, que no te hayan cancelado alguno. No tener certeza de esto te va a generar multas.
• Recuerda que en tus cuentas por cobrar y por pagar solo deben existir CFDI con método de pago en parcialidades o diferido (PPD).
• Utiliza la herramienta visor de nóminas del SAT, para compulsar que la información cuadre con tus registros contables y lo declarado, recuerda que la información aparece precargada en la declaración anual.
• Verificar que tengas todos tus pagos provisionales al corriente, presentación con información y pago correcto. Ya que lo declarado también está precargado en tu declaración anual.
• Recuerda revisar las partes contables y fiscales, por ejemplo:
  • Prestaciones exentas para los trabajadores, que tienes en contabilidad y no todo es deducible.
  •  Las depreciaciones de tus activos, tiene una parte contable y fiscal.
  • Si eres persona física, los registros contables de tus deducciones personales, que no debiste considerar en tus pagos provisionales, ya que solo se deducen en la anual. Evita duplicidad de deducciones.
  • En su caso, la determinación del inventario físico costeado para la correcta determinación del costo de ventas.
  • La correcta provisión de compras y gastos con fecha 2022, que vas a pagar en 2023.
  • Entre otros.

Para determinar los aspectos concernientes a tu contabilidad, debes considerar:

• Si eres persona física o moral.
• A que régimen(es) perteneces.
• Cuáles son tus obligaciones fiscales.

Recuerda que aun cuando tengas similitud con otros contribuyentes en estos aspectos, tus operaciones pueden ser diferentes y debes analizar tu caso particular.

Plática con tu contador para que tengas un cierre correcto y no te lleves sorpresas en la declaración anual.

¡Sé feliz! ¡Y procura tener salud fiscal!

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